[纳税实务] 个税手续费返还收入需要交增值税吗?

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发表于 2020-3-26 18:09:32 | 显示全部楼层 |阅读模式

问题:公司收到税务局返还的个税手续费收入怎么入账,需要缴纳增值税吗?

答案:代扣代缴个人所得税的手续费返还根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

根据原《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及解读规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。公司收到税务局返还的个税手续费收入会计分录为:

借:银行存款     

      贷:其他收益

             应交税费-应交增值税-销项税额


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